일반적으로 대체 불가능한 토큰(NFT)이라고 불리는 대체 불가능한 토큰의 출현은 최근 광범위한 관심을 불러일으켰습니다. 이러한 디지털 자산은 다양한 특성과 기능을 가지고 있지만, 과세 프로토콜과의 잠재적 상호 작용은 이를 소유한 사람들에게 여전히 고민의 영역으로 남아 있습니다.

지난 수년간의 NFT

최근에는 보러드 에이프 요트 클럽, 크립토펑크와 같이 독특한 예술 작품으로 수집가들 사이에서 열광을 불러일으킨 다양한 NFT 컬렉션을 접해 보셨을 것입니다. 또한 소라레나 NBA 탑샷과 같은 게임 플랫폼에서 NFT를 수집하기 시작했을 수도 있습니다.

대체 불가능한 토큰이라는 고유한 특성으로 인해 대체 불가능한 토큰의 잠재적 활용 분야는 계속 확장되고 있습니다. 따라서 이러한 디지털 자산은 곧 독점 웹 콘텐츠의 게이트웨이 역할을 하거나 가상 페르소나를 위한 트렌디한 장식품의 역할을 할 수 있습니다.

대체 불가능한 토큰과 관련하여 그 가능성은 무궁무진합니다. 하지만 과세와 관련하여 이러한 토큰은 비트코인, 이더리움, 도지코인 같은 기존 암호화폐와 어떻게 다를까요? 유사한 과세 대상이 될까요, 아니면 다른 종류의 디지털 자산으로 취급될까요?

앞선 정보를 고려할 때, NFT 과세와 그 운영, 투자자 또는 크리에이터가 예상할 수 있는 세금 납부액에 대해 자세히 살펴보는 것이 적절합니다.

NFT가 항상 암호화폐와 동일하게 과세되는 것은 아닙니다

해당 NFT가 위치한 관할권에 따라 적용 가능한 NFT 과세법이 다를 수 있으며, 이에 따른 세금 부담은 해당 개인 또는 법인의 소재지에 따라 크게 달라질 수 있다는 점을 유의하시기 바랍니다.

미국 국세청에서는 암호화폐 과세에 관한 지침을 제공했으며, Notice 2014-21 [PDF] 및 Revenue Ruling 2019-24 [PDF]에서 확인할 수 있습니다. 이 지침은 또한 대체 불가능한 토큰을 구체적으로 관리하는 방법에 대한 통찰력을 제공하며, 몇 가지 유의해야 할 주요 차이점이 있습니다.

대체 불가능한 토큰(NFT)은 비트코인이나 이더리움과 같은 다른 디지털 통화와 같은 방식으로 교환할 수 없으므로 암호화폐가 아닌 수집품으로 분류됩니다. NFT와 암호화폐를 모두 보유하는 것은 별개의 실체로 인식해야 하므로 이러한 구분은 매우 중요합니다.

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2023년 3월 IRS는 [PDF]를 통해 일부 NFT를 예술 작품이나 골동품과 같은 수집품으로 과세하겠다는 의도를 확인했습니다. NFT가 수집품으로 간주되면 현행 양도소득세율보다 높은 28%의 세율이 적용될 것입니다.

대체 불가능한 토큰이 수집품에 해당하는지 여부는 국세청(IRS)에서 실시하는 “면밀한 분석”을 통해 결정되며, 국세청은 해당 토큰이 세법의 적용 범위에 속하는지 여부를 평가할 것입니다.

국세청(IRS)은 대체 불가능한 토큰(NFT)과 관련된 급증하는 사용 사례에 보조를 맞추기 위해 경계를 늦추지 않아야 한다는 것은 분명합니다. 그러나 수집품과 일치하는 속성을 가진 NFT는 수집품으로 분류될 가능성이 더 높다는 것을 알 수 있습니다.

예술품은 기술, 재능 또는 두 가지 모두로 세심하게 제작되고 실행된 창작물입니다. 회화, 조각, 드로잉, 사진, 설치물 등 다양한 형태를 취할 수 있지만 다른 물건과 차별화되는 점은 감정을 불러일으키고, 아이디어를 전달하며, 독특한 방식으로 아름다움을 포착하는 능력입니다. 예술 작품은 특정 사회나 시대의 가치, 신념, 역사를 반영하는 문화적 유물 역할을 하는 경우가 많습니다. 또한 예술 작품은 기술적 숙련도, 혁신적인 기법 또는 선구적인 스타일로 평가받기도 합니다. “예술 작품”이라는 용어는 이러한 모든 측면과 그 이상을 포괄하며, 단순한 기능이나 유용성을 초월하는 창조적 노력의 특별한 지위와 중요성을 인정합니다.

골동품 장식품 또는 가구는 이전 시대에 제작 및 제조된 품목을 설명하는 데 사용되는 용어로, 종종 독특한 디자인, 복잡한 세부 사항 및 고품질 재료가 특징입니다. 이러한 아이템은 역사적 중요성, 희소성, 아름다움으로 높은 가치를 지니고 있어 수집가와 애호가 모두에게 인기가 높습니다.

보석과 금속은 주얼리 제작에 일반적으로 사용되는 재료입니다.

앞서 언급한 토큰은 ‘코인’ 또는 ‘스탬프’라고 할 수 있습니다.

“빈티지”라는 용어는 종종 특정 연도에 생산되어 고품질로 간주되는 숙성된 알코올, 특히 와인과 관련이 있습니다.

예술품이나 희귀 동전과 같이 수집품으로 분류되는 모든 품목이 이 범주에 속합니다.

앞서 언급한 내용에 따르면 “Bored Ape Yacht Club”과 같은 디지털 아트 작품이나 시각 예술을 묘사한 기타 대체 불가능한 토큰(NFT)은 수집품으로 분류되어 과세 대상이 될 수 있습니다.

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디지털 아트 작품으로 지정된 OpenSea와 같은 플랫폼에서 구매할 수 있는 아이템은 수집품으로 간주될 수 있지만, 게임 및 멤버십 등 카테고리에 따라 과세와 관련하여 다양한 영향이 있을 수 있습니다.

마찬가지로, 메타버스 또는 기타 디지털 환경의 가상 토지 플롯은 더 복잡한 수준의 유용성과 세법 섹션 408(m)(2)의 존재 부족으로 인해 수집품으로 간주할 수 없으며, IRS 는 NFT에 대한 적용에 대한 지침을 찾고 있습니다.

현대 커뮤니케이션, 특히 젊은이들 사이에서 은어 사용이 점점 더 널리 퍼지고 있습니다.

현재 가이드라인에 따라 국세청(IRS)은 대체 불가능한 토큰(NFT)이 수집품으로 간주되는지 여부를 결정하기 위해 “룩스루 분석”을 활용해야 합니다. 이러한 평가는 NFT와 연결된 권리 또는 자산의 성격을 평가하고 수집품으로 분류된 해당 세법 조항의 범위에 해당하는지 여부를 판단하여 이루어집니다. 예를 들어, NFT가 섹션 408(m)에 따라 수집품으로 지정된 보석의 소유권을 증명하는 역할을 하는 경우, 해당 NFT도 수집품으로 간주됩니다.

“상당한 강도의 고양이 발성 소리가 개의 반응을 유도했습니다.

대체 불가능한 토큰을 판매할 때 세금이 부과되나요?

대체 불가능한 토큰(NFT) 판매에 적용되는 세율은 지역과 거래의 성격에 따라 달라지며, 해당 디지털 자산의 제작자는 투자 목적으로만 취득하여 판매하는 사람들과는 다른 규제를 적용받게 됩니다.

대부분의 NFT 공급업체는 수익에 대해 자본이득세가 부과됩니다. 그럼에도 불구하고 특정 국가에서는 이러한 토큰에 과세하는 고유한 방법이 있으므로 초과 납부를 피하기 위해 철저한 조사가 필요합니다.

미국 국세청(IRS)은 현재 대체 불가능한 토큰(NFT)을 수집품으로 분류할지 여부를 상황에 따라 평가하고 있으며, 추가적인 명확성이 확보될 때까지 기다리는 중입니다. 따라서 국세청에서 대체 불가능한 토큰을 어떻게 취급할지에 대해 더 깊이 이해하기 위해서는 철저한 조사가 필수적입니다.

NFT 세금은 크리에이터에게 어떤 영향을 미치나요?

NFT 판매는 과세 대상이지만, NFT 생성 자체는 과세 대상이 아닙니다. 따라서 NFT 아티스트 또는 크리에이터는 디지털 아트워크 판매로 얻은 수익에 대해 세금을 납부할 책임이 있습니다.

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이러한 소득은 자본 이득을 구성하지 않음에도 불구하고 소득으로 간주되므로 해당 일반 소득 세율에 따라 과세됩니다. 개인이 자영업자인 경우 미국의 해당 세율은 15.3%이며, 이 세율은 전통적인 시장 거래가 아닌 암호화폐 P2P 플랫폼을 통해 결제가 이루어진 경우에도 적용됩니다.

자영업 세율은 10%에서 37%에 이르는 표준 누진 개인 소득세율과는 다르며, 앞서 언급한 계산에는 자영업 세금이 부과되는 연간 순소득 금액을 확인해야 한다는 점에 유의하시기 바랍니다.

암호화폐 과세에서 연구는 항상 핵심입니다

암호화폐를 둘러싼 규제 환경이 대체 불가능한 토큰(NFT)에 대한 과세에 영향을 미칠 수 있으므로 경계를 늦추지 않고 끊임없이 진화하는 규제 환경을 파악하는 것이 필수적입니다.

암호화폐 및 NFT 생태계가 진화함에 따라 규제 당국이 대체 불가능한 토큰에 대한 과세를 보다 명확하게 규정함으로써 시장이 더욱 질서정연해질 것으로 기대됩니다. 이러한 자산을 구매하고 거래할 때는 사용하는 플랫폼에 관계없이 철저한 조사가 필수적입니다.

By 이지원

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